11月7日，在衡水供电公司第四季度“综合计划结算情况协调会”上，该公司财务部负责人汇报了2011年综合计划结算进度，“截至10月底，该公司综合计划结算完成率达到76%， 比去年同期增长45个百分点……”衡水供电公司综合计划结算情况如此巨大的变化从何而来？

这还得从几年前说起。当时，该公司许多项目的结算工作都集中在年底，财务人员加班熬夜是小事，那些进度滞后的财务预算指标成了公司的心病。再好的财务工作也顶多是一剂“止疼药”，治标不治本。既然“止疼药”不起效，何不打一剂“预防针”。随着“想事、琢磨事”浓厚氛围的形成，衡水供电公司把注重事后管理变成加强事前预防，从深化财务预算管理入手，前移管控关口，向财务管理的导向、过程管控转变，预算管理成果显现。

提前介入 把关前期预算编制

每年的10月份，衡水供电公司各个部门就开始编制次年的业务预算。今年，该公司安监部把业务预算报上去之后，格外放心。安监部负责人说：“财务部已经提前帮我们审核了一遍，再小的毛病也逃不过专业人员的火眼金睛，我们可以高枕无忧了。”

把关业务预算本不是财务部的工作，但财务人员注意到，编制业务预算时，各部门都侧重业务考虑，作为财务工作的“门外汉”，他们很难精确地掌握各种财务政策，往往是预算编制完了，执行时却因会计政策被财务部门卡住，小则耽误项目进度，大则影响企业收益。“现在我们把业务预算审核作为我们的工作之一，保证每一项业务预算都是科学的、可操作的。”财务部负责人介绍，“这样一来，虽然我们的工作量大了，但是磨刀不误砍柴工，整个公司的结算执行就顺畅多了。”

除了积极介入业务预算前期编制外，在财务预算编制方面，衡水供电公司还遵循“谁申请资金，谁发起预算编制”的原则，由基层单位（部门）及时发起编制，而财务部则由专责、主任、出纳三重严格把关，每一笔资金使用用途、额度、支付时间他们都要审核。同时他们严格依据预算控制资金支付，“没有预算，一毛钱也拿不到了。”一些部门的专责嘴上虽有抱怨，但心里却感谢这种严格把关规范了部门工作。在该公司的账面上，该花的钱用在了刀刃上，没有预算的钱谁也不能支付，货币资金占用额度逐月降低，现金保障能力、资金使用效率得到显著提高。

积极协调    确保预算执行到位

有了科学、可操作的预算，执行起来是否顺利呢？

各个部门总是遇到各种麻烦——物流中心为生产部购买的一批物资不能到货，导致项目迟迟无法实施；生产部在录入ERP系统时遇到问题，一个问题涉及到几个部门，来回折腾，耽误了不少时间。各个部门普遍存在前三季度项目进展缓慢的情况。预算的刚性执行并没有想象的顺利。

“主动帮助生产一线解决问题，服务一线，我们的问题才能迎刃而解。”财务部在工作中逐渐总结出规律，但同时也意识到各部门遇到的问题并不是一个财务部就能解决的。于是财务部和发策部一起探索出“综合计划结算情况季度协调会”制度。协调会上，各个部门对分管计划的进度进行汇报，并提出进展过程中遇到的问题。由于参会部门全、信息沟通渠道畅通，许多涉及多部门的难点问题当场就得到了协调解决。

这项创新之举一出台就受到了各部门员工的欢迎。生产部负责人说：“今年以来，我们的科技研发项目完成率达到81.63%，而去年同期，我们的完成率还是零。这多亏了‘综合计划结算情况季度协调会’的督促和协调。”发策部负责人也感慨地说：“以往前三季度，项目的进度总是没太大变化，我们着急，各部门人员也上火。现在问题解决了，项目月月有进度，大家都高兴。”

为了确保预算执行到位，衡水供电公司在实践中摸索出了不少辅助措施。建立重大预算偏差事项报告制度、事项催办制度，保证各职能部门在执行过程中能及时预警，掌握主动；年末每周在公司网站公布指标完成情况，督促指标完成；采用定量和定性相结合的方式，开展月、季、年度分析，对指标执行情况进行对比、评价，根据结果及时调整预算执行或制订应对措施。同时还完善了市、县两级预算体系，使县级供电企业关键经营指标的完成情况与市公司预算有机衔接。

严格考核　保证预算指标完成

保证了预算的顺利执行，衡水供电公司仍然没有放松，在最后一道关口，他们将预算管理关键指标的完成情况和公司业绩考核挂钩，通过严厉的考核制度为预算指标的完成上了最后一重保险。

在公司的考核手册中，各种考核指标已经细化，有很强的可操作性。如“农网资产大修费用若每季度实际结算低于本期计划金额的5%，扣农电部1分，年末未完成（高于或低于）年度指标扣5分。” 这1分背后是整个部门的荣誉，没人敢有一丝懈怠预算指标的完成。每季度、每年度都有考核指标，时时监控，保证了预算执行的刚性。

每到季末，各部门负责人对照预算指标，开始盘算着自己的完成率，主动找差距、找原因，争取及时完成预算指标。营销部的负责人说：“有了考核以后，能不能完成预算指标不再只是财务部的事，而是我们自己部门的事，不重视不行啊！”更多部门越来越关注财务部在网站上公布的预算指标完成情况，大家的想法都一样，“当着领导和同事的面，谁愿意被点名或被考核啊！”

财务部负责人形象地打了个比方，“考核，就像悬在每个部门头上的一把利剑，督促的作用越来越明显。”刚实行考核制度时，经常有部门因预算事项被考核，随着公司深化全面预算管理的推进，2011年以来，还没有一个部门在预算管理中受到过考核。

经过这一年多的摸索，衡水供电公司深化全面预算管理工作渐趋成熟，预算管理工作从“止疼药”变成了“预防针”，防范了各季度项目进度不均衡的通病，为公司的健康发展注入了新活力，使管理权力更集中，管理责任更明晰，资源配置更有效，开创了企业经营管理新局面。(庞彦娟 何亚青 丁红梅)